Procedura de anulare bon fiscal | Descarcă P.V.

Situații în care se permite anularea bonului fiscal:

În momentul vânzării, operatorul de vânzări a introdus greșit suma pe bon , caz în care poate să anuleze bonul greșit și să emită unul corect;
Operațiunea a fost înregistrată în aparatul de marcat dar clientul nu a mai achitat apoi suma aferentă, caz în care bonul trebuie anulat;

Pentru corectarea sau anularea înregistrării unei operaţiuni după emiterea bonului fiscal utilizatorul trebuie să întocmească un dosar care va cuprinde:

a) sesizarea scrisă a persoanei care a efectuat greşit operaţiunea, cu precizarea motivaţiei de corectare sau de anulare a acesteia, precum şi a numărului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei şi minutului emiterii acestuia (de regula, in practica aceasta sesizare ia forma unui proces verbal).
b) decizia scrisă de aprobare a corectării operaţiunii greşit efectuate, emisă de directorul financiar-contabil, contabilul-şef sau de altă persoană care răspunde de gestionarea patrimoniului unităţii;
c) copie de pe nota sau notele de recepţie şi constatare de diferenţe, întocmite de la ultima inventariere până la zi, prin care a fost stabilit preţul cu amănuntul al produsului sau produselor înregistrate greşit în aparatul de marcat electronic fiscal – aceasta este necesara in situatia in care pretul a fost introdus gresit in aparatul de marcat ;
d) nota de contabilitate care reflectă operaţiunea efectuată.

Presupunem că vânzările de pe Raportul Z arată 20.000 lei plus TVA , iar pentru un bon de 1.000 lei +TVA s-a întocmit dosar de anulare.

Notele contabile sunt :

Înregistrarea vâzărilor conform raportului casei de marcat
4111 Clienți = % 23.800
707 Venituri din vânzarea mărfurilor 20.000
4427 TVA colectată 3.800
Înregistrarea corecției pe baza dosarului de anulare:
4111 Clienți = % -1.190
707 Venituri din vânzarea mărfurilor -1.000
4427 TVA colectată -190